Situation
Vous souhaitez bénéficier d’une exonération ou d’une exemption de la taxe intérieure de consommation sur les produits énergétiques (TICPE)

La réglementation relative aux produits énergétiques prévoit des exonérations et des exemptions de la taxe intérieure de consommation sur les produits énergétiques en fonction de l’utilisation qui est faite de ces produits.

Ces exonérations et ces exemptions constituent des régimes fiscaux privilégiés expressément prévus par le code des douanes national. Sont notamment concernés les utilisations suivantes de produits énergétiques :

  • double usage ;
  • procédé de fabrication de produits minéraux non métalliques ;
  • usage autre que carburant ou combustible ;
  • usage carburant ou combustible à bord d’aéronefs utilisés pour réaliser une prestation de service dans le cadre d’une activité commerciale ou dans le cadre d’essais, de développement ou de construction d’aéronefs et de leurs moteurs ;
  • usage carburant ou combustible à bord de navires pour la réalisation de prestations de services à titre onéreux ;
  • usage carburant ou combustible pour la la construction, le développement, la mise au point, les essais et l’entretien des navires et de leurs moteurs ;
  • usage carburant et combustible pour la navigation intérieure (à l’exception de la plaisance privée).

Bases légales ou règlementaires

Fiscalité applicable aux carburants d’aviation :

  • Décret 2009-805 du 26 juin 2009 fixant les modalités d'application du b du 1 de l'article 265 bis du code des douanes relatif à l’exonération de la taxe intérieure de consommation pour les produits énergétiques utilisés comme carburant ou combustible à bord des aéronefs ;
  • Arrêté du 15 décembre 2017 fixant les modalités d'application de l'article 265 bis du code des douanes en matière d'exonération de la taxe intérieure de consommation sur les produits énergétiques utilisés comme carburant ou combustible à bord des aéronefs.

Fiscalité applicable aux carburants des navires :

  • Arrêté du 23 février 2012 fixant les modalités d'application du e du 1 de l'article 265 bis du code des douanes relatif à l'exonération de taxe intérieure de consommation pour les produits énergétiques utilisés comme carburant ou combustible pour le transport de marchandises sur les voies navigables intérieures ;
  • Arrêté du 17 décembre 2015 fixant les modalités d'application de l'article 265 bis du code des douanes en matière d'exonération de la taxe intérieure de consommation pour les produits énergétiques utilisés comme carburant ou combustible à bord des navires.

Fiscalité applicable à la cogénération :

  • Arrêté du 25 juin 2008 pris pour l'application des dispositions du a du 3 de l'article 265 bis du code des douanes relatif aux produits énergétiques, mentionnés à l'article 265 du même code, qui sont destinés à être utilisés pour la production d'électricité, et fixant les mesures auxquelles doivent se conformer pour les besoins du contrôle fiscal les fournisseurs, les distributeurs et utilisateurs de ces produits.

Fiscalité applicable aux produits énergétiques utilisés au titre du double usage :

  • Décret 2008-1001 du 24 septembre 2008 pris pour l'application des dispositions des 2° et 3° du I et du II de l'article 265 C du code des douanes, du 2° du a du 4 de l'article 266 quinquies et des b et c du 1° du 4 de l'article 266 quinquies B du même code relatif aux produits énergétiques, mentionnés aux articles 265, 266 quinquies et 266 quinquies B du même code, qui font l'objet d'une utilisation placée en dehors du champ d'application des taxes intérieures de consommation sur les produits énergétiques ;
  • Arrêté du 13 octobre 2008 pris pour l'application des dispositions des 2° et 3° du I et du II de l'article 265 C du code des douanes relatif aux produits énergétiques, mentionnés à l'article 265 du même code, qui font l'objet d'un double usage ou qui sont destinés à être utilisés dans un procédé de fabrication de produits minéraux non métalliques, et fixant les mesures auxquelles doivent se conformer, pour les besoins du contrôle fiscal, les fournisseurs, les distributeurs et utilisateurs de ces produits.

Fiscalité applicable aux produits énergétiques utilisés autrement que comme carburant ou combustible :

  • Arrêté du 8 juin 1993 pris pour l'application de l'exonération de la taxe intérieure de consommation prévue par l'article 265 bis-1 (a) du code des douanes pour les produits pétroliers destinés à être utilisés autrement que comme carburant ou combustible et fixant les mesures auxquelles doivent se conformer, pour les besoins du contrôle fiscal, les fournisseurs, les distributeurs et utilisateurs de ces produits.

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